БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ В ОАО ТАТНЕФТЬ, СВЯЗАННЫЕ С ТЦО (часть 1) презентация

моментов реализации бизнес-процессов

СОДЕРЖАНИЕ

списка взаимозависимых юридических лиц
БП 2. Заключение договоров с контрагентами и выявление списка контролируемых и потенциально контролируемых сделок
БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки
БП 4. Расчет рыночного уровня цен по сделке
БП 5. Мониторинг исполнения договоров, консолидация фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок
БП 6. Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование отчетов с учетом фактических данных бухгалтерского учета
БП 7. Формирование (на этапе заключения и исполнения договоров) и хранение в системе пакета документов по контролируемым сделкам
БП 8. Формирование уведомления о контролируемых сделках в электронном виде для представления в ФНС

управление
Управление информационных технологий
Функциональные отделы исполнительного аппарата ОАО «Татнефть», курирующие сделки по соответствующим направлениям деятельности;
Методологический совет исполнительного аппарата ОАО «Татнефть» по ТЦО

реестра взаимозависимых юридических лиц, в соответствии с критериями, установленными законодательством о ТЦО
Шаг 2. Актуализация степени взаимозависимости и формирование реестра взаимозависимых юридических лиц в соответствии с критериями, установленными законодательством о ТЦО
Экономическое управление:
Шаг 3. Формирование рекомендаций и предложений для принятия руководством ОАО «Татнефть» решения о добровольном признании взаимозависимыми лицами контрагентов, не отвечающих критериям взаимозависимости
Методологический совет ИА:
Шаг 4. Принятие решения о признании контрагента взаимозависимым по дополнительным основаниям, прямо не установленным законодательством о ТЦО
Управление собственности (отдел новых структур):
Шаг 5. Формирование реестра взаимозависимых юридических лиц
Шаг 6. Передача актуального Реестра взаимозависимых юридических лиц в ЭУ

Порядок выполнения процесса
БП 1. Формирование и актуализация списка взаимозависимых юридических лиц

которая должна формироваться в процессе и использоваться в следующих процессах :
информация об изменении состава взаимозависимых юридических лиц (контрагентов) ОАО «Татнефть» и история изменений по периодам;
информация об основаниях взаимозависимости, в том числе:
по критериям, установленным законодательства по ТЦО (в соответствии с п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
в соответствии с п.п. 6 и 7 ст. 105.1 НК РФ (признание взаимозависимости добровольно или в судебном порядке);
значения показателей в соответствии с критериями установленными законодательством о ТЦО (в т.ч., доли участия в УК);
даты изменения оснований взаимозависимости;
соответствующая информация по взаимозависимости контрагентов должна относиться ко всем контрагентам, имеющих одинаковый ИНН, не зависимо от того, что КПП контрагентов отличаются

которая должна формироваться в процессе и использоваться в следующих процессах в целях ТЦО:
отчетная форма «Реестр взаимозависимых юридических лиц ОАО «Татнефть» в целях ТЦО», формируемая по запросу определенных участников процесса;
отчетная форма «Выписка из реестра взаимозависимых юридических лиц ОАО «Татнефть» в целях ТЦО», формируемая по запросу участников процесса
аналитические данные бухгалтерского учета в разрезе дополнительных признаков контрагентов по взаимозависимости

должна накапливаться в соответствующей информационной системе для хранения :
по каждому контрагенту, признанному взаимозависимым:
скан-копии документа «Выписка из реестра взаимозависимых юридических лиц ОАО «Татнефть» в целях ТЦО»
по периодам (месяц):
скан-копии документа «Реестр взаимозависимых юридических лиц ОАО «Татнефть» в целях ТЦО»;
по каждому контрагенту, признанному взаимозависимым, по дополнительным основаниям, прямо не установленным законодательством по ТЦО (то есть добровольно):
скан-копии решений Методологического совета

и потенциально контролируемых сделок

Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Подготовка (получение) проекта договора и дополнительной информации о контрагенте для целей ТЦО
Шаг 2. Проверка необходимости признания сделок контролируемыми по договорам, заключаемым с взаимозависимыми контрагентами
Шаг 3. Предоставление Выписки из реестра взаимозависимых лиц
Шаг 4. Проверка необходимости признания сделок контролируемыми для контрагента, являющегося оффшорной компанией
Шаг 5. Проверка необходимости признания сделок с контрагентом контролируемыми, если предметом является товар мировой биржевой торговли
Шаг 6. Назначение метода определения рыночной цены сделки и расчет рыночного уровня цен по сделке
Шаг 7. Передача документов по сделкам, которые признаны контролируемыми
Шаг 11. Согласование договоров в общеустановленном порядке, в том числе договоров, не связанных с законодательством о ТЦО
Экономическое управление:
Шаг 8. Проверка предоставленных документов в ЭУ
Шаг 9. Инициация заседания Методологического совета
Методологический совет ИА:
Шаг 10. Заседание Методологического по изменению условий договора или доплате налога

договора;
о дополнительных характеристиках контрагента и предмета сделки в момент заключения договора;
информация для контроля превышения количественного порога контролируемости договора с учетом сводных данных ОАО «Татнефть» о планируемых суммах сделок по контрагенту на отчетный и предыдущий годы, в том числе (с учетом различных размеров количественного порога):
по взаимозависимым контрагентам:
осуществляющим сделки с товарами, облагаемыми НДПИ по процентной ставке;
освобожденным от налога на прибыль;
по налогоплательщикам ЕНВД, ЕСХН;
по резидентам ОЭЗ (применяется с 01.01.2014г.);
прочим взаимозависимым контрагентам, у которых отсутствуют указанные выше особенности;
по оффшорным компаниям;
по КС, предметом которых являются товары мировой биржевой торговли.

БП 2. Заключение договоров с контрагентом и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок

контролируемых сделок

Признаки справочной информации, необходимые для выполнения процесса:

дополнительные признаки Номенклатуры, в том числе:
товар мировой биржевой торговли;
товар, облагаемый НДПИ по процентной ставке;

дополнительные признаки Контрагентов, в том числе:
оффшорная компания;
компания, освобожденная от налога на прибыль;
резидент ОЭЗ;
плательщик ЕНВД, ЕСХН

контролируемых сделок

Данные бухгалтерского учета и отчеты, необходимые для выполнения процесса (для анализа объемов сделок):
аналитические данные бухгалтерского учета по всем договорам, заключенным с конкретным контрагентом (имеющим соответствующий ИНН) в разрезе дополнительных признаков номенклатуры и контрагентов;
сводные данные бухгалтерского учета по структурным подразделениям ОАО «Татнефть» с учетом указанных выше признаков;
данные по каждому договору о сумме планируемых оборотов на год (лимит суммы планируемых оборотов);
аналитические отчеты в целях получения данных бухгалтерского учета по всем подразделениям ОАО «Татнефть» в разрезе дополнительных признаков номенклатуры и контрагентов

контролируемых сделок

Перечень информации, которая должна накапливаться для хранения в информационной системе:
по каждому контрагенту, сделки с которым квалифицированы как контролируемые и по каждому договору (сделке):
реквизиты КС и документация, подтверждающая контролируемость договора, в разрезе контрагентов и договоров (сделок);
скан-копия договора (со всеми приложениями, дополнениями, спецификациями);
скан-копии актуальных документов с дополнительными сведениями о контрагенте, в том числе, подтверждающих регистрацию контрагента в офшорной зоне, ОЭЗ, налогообложение ЕСХН, ЕНВД, НДПИ;
электронные копии и скан-копии документов подтверждающих выполнение процедур процесса (в том числе, Лист согласования решения о сборе документов в целях ТЦО, Уведомление о необходимости сбора документации в целях ТЦО)

ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Определение типа сделки, перечня применимых методов ценообразования и последовательности их применения
Экономическое управление:
Шаг 2. Консультирование по выбору метода ценообразования
Шаг 3. Разработка рекомендаций для принятия МС ИА решения по выбору метода ценообразования
Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»:
Шаг 4. Решение МС ИА по выбору метода ценообразования
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 5. Проверка применимости метода ценообразования сопоставимых рыночных цен(или другого приоритетного метода), поиск сопоставимых сделок
Шаг 6. Функциональный анализ сделок и определение возможности корректировок для сопоставимости их коммерческих и (или) финансовых условий
Экономическое управление:
Шаг 7. Контроль обоснованности выбора метода ценообразования и консультирование
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 8. Проверка обоснованности следующего применимого метода ценообразования. Поиск информации по сопоставимым сделкам. Функциональный анализ
Шаг 9. Обращение за консультацией в ЭУ

ОАО «Татнефть» с не взаимозависимыми контрагентами за предыдущий (отчетный) период с учетом:
аналогичности типов сделок;
однородности номенклатуры товаров (работ, услуг);
сопоставимости основных условий договоров;
информация о сопоставимых сделках (организациях) в общедоступных источниках информации с учетом указанных выше условий;
информация о показателях сопоставимых сделок (организаций), необходимая для принятия решения по выбору метода ценообразования

БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки

в том числе:
условия платежа;
условия поставки;
характеристики предмета договора и др.;
по аналогичным типам сделок;
по однородности номенклатуры;
по аналогичным видам работ и услуг (ОКВЭД )

БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки

которым квалифицированы как контролируемые и по каждому договору (сделке):
данные и отчеты из внутренних и внешних источников информации о наличии и показателях потенциально сопоставимых сделок или организаций;
информацию по истории и критериям отбора и результатам поиска сопоставимых сделок (организаций);
информацию по формированию выборки из совокупности выявленных сопоставимых сделок (организаций) в процессе использования критериев отбора;
документацию о выборе метода ценообразования;
скан-копии Протоколов заседаний Методологического совета

БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки

ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Корректировка условий потенциально сопоставимых сделок для полной сопоставимости с контролируемой сделкой
Шаг 2. Определение минимального и макимального значений интервала рыночных цен по сопоставимым сделкам и сравнение с ценой по контролируемой сделке
Шаг 3. Определение стороны в сопоставимой сделке, по которой будет определяться рыночный интервал рентабельности и выбор показателя рентабельности
Шаг 4. Определение минимального и макимального значений рыночного интервала рентабельности и сравнение с показателями по контролируемой сделке
Шаг 5 Передача на проверку и согласование расчета интервала рыночных цен (рыночного интервала рентабельности) и соответствующих подтверждающих документов

Экономическое управление:
Шаг 6. Консультирование и согласование правильности расчета интервала рыночных цен (рыночного интервала рентабельности)
Шаг 7. Принятие решения по изменению цены в договоре или доплате налогов (при необходимости и с учетом решения заседания Методологического совета ИА)

выполнения процесса :
информация о корректировке условий договоров (показателей отчетности организаций) в целях приведения их к полной сопоставимости, хранение содержания и результатов корректировок;
информация о результатах функционального анализа договоров сторон сделок, параметры которых должны использоваться при расчете уровня рыночных цен (интервала рыночных цен или интервала рыночной рентабельности);
информация по формированию и ранжированию параметров выбранной совокупности сопоставимых сделок (организаций);
информация по расчету интервала рыночных цен (интервала рыночной рентабельности);
информация о результатах сравнения параметров контролируемой сделки с рассчитанным интервалом рыночных цен (интервалом рыночной рентабельности) и выявленном отклонении;
информация по расчету аналогов к доплате на основании выявленного отклонения

должна накапливаться в системе:
по каждому контрагенту, сделки с которым квалифицированы как контролируемые, и по каждому договору:
данные и отчеты из внутренних и внешних источников информации о наличии и показателях потенциально сопоставимых сделок или организаций;
копии документации, подтверждающей источники рыночных цен и корректировки, проведенные в целях полной сопоставимости сделок или организаций;
результаты расчета уровня рыночных цен (интервала рыночных цен или интервала рыночной рентабельности);
копии Извещений об отклонении от уровня рыночных цен;
скан-копии Протоколов заседания Методологического совета ИА

актуализация списка контролируемых сделок

Порядок выполнения процесса
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Отражение в учете операций по фактическому исполнению договоров в течение периода
Шаг 2. Формирование аналитических отчетов в разрезе контрагентов и договоров
Шаг 3. Выявление и актуализация контролируемых сделок
Шаг 4. Сбор документов по выявленной потенциально контролируемой сделке
Шаг 5 Передача уведомления о сборе документов в СП, в котором осуществляется исполнение договора
Экономическое управление:
Шаг 6 Контроль полноты документации, подтверждающей контролируемость сделки, и согласование перечня выявленных потенциально контролируемых сделок
Шаг 7 Согласование решения о признании сделки контролируемой и направление уведомления о сборе документов в СП
Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»:
Шаг 8 Принятие решения о признании контролируемой сделки, которая ранее не планировалась как контролируемая или по отклонению показателей сделки от рыночного уровня

и актуализация списка контролируемых сделок

Информация, необходимая для выполнения процесса :
актуализированная информация, аналогичная бизнес-процессу 2: Заключение договоров с контрагентом и выявление потенциально контролируемых сделок, с учетом следующих изменений:
состава взаимозависимых контрагентов;
дополнительных характеристик контрагентов, в том числе, зарегистрированных в оффшорной зоне, в ОЭЗ, налогоплательщиках ЕНВД, ЕСХН и т.д.;
суммах сделок по договорам с контрагентом;
сводные данные бухгалтерского учета (за каждый квартал) о фактических суммах сделок с контрагентом для контроля превышения количественного порога контролируемости договора:

и актуализация списка контролируемых сделок

Перечень информации, которая должна накапливаться в системе:
по каждому контрагенту, сделки с которым квалифицированы как контролируемые и договору:
копия Листа согласования решения о сборе документации по договору в целях ТЦО;
скан-копии актуальных документов с дополнительными сведениями о контрагенте, в том числе, подтверждающих регистрацию контрагента в офшорной зоне, ОЭЗ, налогообложение ЕСХН, ЕНВД, НДПИ;
скан-копии запросов по вновь выявленной КС;
копию актуального Реестра взаимозависимых юридических лиц ОАО «Татнефть» в целях ТЦО;
скан-копии Протоколов заседания МС

и формирование отчетов (выгрузок) с учетом фактических данных бухгалтерского учета

Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Формирование фактических данных по ранее выявленным контролируемым сделкам
Шаг 2. Актуализация выбора метода ценообразования и расчет интервала рыночных цен
Шаг 3. Сравнение с актуализированным интервалом рыночной рентабельности
Экономическое управление:
Шаг 4. Проверка и подтверждение расчета интервала рентабельности и выявленного отклонения
Шаг 5. Передача извещений по изменению условий договора и расчета суммы доплаты налогов
Правовое управление:
Шаг 6. Подготовка предложений о возможном изменении условий договора
Управление бухгалтерского учета и отчетности:
Шаг 7. Подготовка расчета суммы доначисления налогов по выявленной разнице
Экономическое управление:
Шаг 8. Инициация заседания Методологического Совета, подготовка предложений по отклонению
Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»:
Шаг 9. Рассмотрение предложений по изменению условий договора или доплате налога
Экономическое управление:
Шаг 10. Передача информации и предложений по изменению условий договора в ФО ИА
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 11. Принятие мер по изменению условий договора
Шаг 12. Согласование договоров в общем порядке

формирование отчетов (выгрузки) с учетом фактических данных бухгалтерского учета

Информация, необходимая для выполнения процесса :
актуализированная информация, аналогичная бизнес-процессам 3 «Назначение метода определения рыночной цены сделки» и 4 «Расчет рыночного уровня цен по сделке»;
актуализированная информация о поиске собственных сопоставимых сделок ОАО «Татнефть» с не взаимозависимыми контрагентами на основании фактических данных учета за отчетный год с учетом:
аналогичности типов сделок;
однородности номенклатуры товаров (работ, услуг);
сопоставимости основных условий договоров

формирование отчетов (выгрузки) с учетом фактических данных бухгалтерского учета

Перечень информации, которая должна накапливаться в системе:
по каждому контрагенту, сделки с которым квалифицированы как контролируемые и договору:
копии актуализированной документации по выбору метода ценообразования и уровня рыночных цен в целях ТЦО по КС ;
копии актуальной документации, подтверждающей источники рыночных цен и корректировки, проведенные в целях полной сопоставимости сделок или организаций, в том числе:
копии документации о результатах сравнения параметров контролируемой сделки с интервалом рыночных цен (интервалом рыночной рентабельности) и выявленном отклонении;
информация по расчету аналогов к доплате на основании выявленного отклонения

в системе пакета документов, подтверждающих соответствие цены сделки уровню рыночных цен по контролируемым сделкам

Порядок выполнения процесса
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Хранение документации по бизнес–процессу 1 «Формирование и актуализация списка взаимозависимых контрагентов»
Шаг 2. Хранение документации по бизнес–процессу 2 «Заключение договоров с контрагентами и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок»
Шаг 3. Хранение документации по бизнес–процессу 3 «Назначение метода ценообразования»
Шаг 4. Хранение документации по бизнес–процессу 4 «Расчет рыночного уровня цен по сделке»
Шаг 5. Хранение документации по бизнес–процессу 5 «Мониторинг исполнения договоров, консолидация  фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок»
Шаг 6. Хранение документации по бизнес–процессу 6 «Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование отчетов (выгрузок) с учетом фактических данных бухгалтерского учета»
Экономическое управление:
Шаг 7. Контроль за полнотой регистрации в информационно-аналитическом хранилище пакета документации по сделке в целях ТЦО
Шаг 8. Передача информации о необходимости дополнения пакета документации

системе пакета документов, подтверждающих соответствие цены сделки уровню рыночных цен по контролируемым сделкам

Информация и документация, необходимая для выполнения процесса :
документация, использованная и сформированная в предыдущих бизнес-процессах, связанных соблюдением законодательства о ТЦО в ОАО «Татнефть» в разрезе контрагентов, договоров (сделок);
информация о составе пакета документации для проверки полноты пакета документов по контролируемым сделкам

системе пакета документов, подтверждающих соответствие цены сделки уровню рыночных цен по контролируемым сделкам

Перечень информации, которая должна накапливаться в системе:
по каждому контрагенту, сделки с которым квалифицированы как контролируемые и договору:
документация, сформированная в бизнес-процессах, связанных с ТЦО в том числе:
электронные документы (Word, Excel);
отсканированные документы;
снимки экрана базы данных и т.д.;
результаты проверки полноты пакета документации по контролируемым сделкам в соответствии с требованиями по ТЦО

в ФНС

Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Формирование актуального реестра контролируемых сделок на основании фактических данных учета по итогам года
Шаг 2. Передача актуального реестра КС на согласование с приложением документации по КС
Экономическое управление:
Шаг 3. Проверка и определение окончательного перечня сделок, признанных контролируемыми по итогам года и контроль полноты документации
Управление бухгалтерского учета и отчетности:
Шаг 4. Проверка и подтверждение фактических данных бухгалтерского учета по КС на основании выгрузок, предоставленных СП
Шаг 5. Проверка или корректировка расчета налогов к доплате
Шаг 10. Проверка и оформление уведомления в ФНС России
Экономическое управление:
Шаг 6. Инициация заседания Методологического совета (при необходимости)
Шаг 8. Формирование итоговых сводных данных о доходах и расходах по контролируемой сделке и определение суммы доплаты налогов на основании документов за предыдущий период
Шаг 9. Подготовка уведомления в ФНС России и передача на согласование
Шаг 11. Передача уведомления в ФНС России
Методологический совет исполнительного аппарата ОАО «Татнефть»:
Шаг 7. Принятие решения по окончательно признанным контролируемым сделкам

представления в ФНС

Информация, необходимая для выполнения и документирования процесса:
актуальный перечень контролируемых сделок по итогам года;
информация о доходах и расходах за отчетный год по контролируемым сделкам, подтвержденная данными бухгалтерского учета;
сводные данные о доходах и расходах за отчетный год по контролируемым сделкам в целях подготовки уведомления в ФНС;
хранение в системе информации по уведомлениям, сформированным для передачи в ФНС